详解VAT事务的常见问答

为了方便大家能够更好地理解欧洲VAT税务问题，下面关于VAT事务的常见问答，供大家参考。

1.卖家不添加VAT税号，不缴纳VAT后果会怎样？

答：根据英国税法规定，凡是从事跨国电子商务交易商家（Ebay，Amazon等），选择英国仓储服务，无论规模大小，运营的账号都必须添加VAT账号，并且必须进行真实、及时、准确的税务申报。如果故意延误，错误或虚假申报，都可能收到HMRC（英国税务海关总署）包括货物查封、罚款、以及向平台举报查封账号在内的不同程度的处罚。

2.可以使用其他公司的VAT税号申报吗？可以多个账号添加同一个税号吗？

答:每个VAT税号都是唯一的，对应唯一的申报主体。作为卖家，应该申请属于自己的VAT税号。只有真实的VAT税号才是长期安全运营的基础保障，滥用或在多个账号中重复使用VAT 税号会导致税务申报不清，容易受到税务部门的审查。多个账号添加同一个VAT税号，会导致亚马逊系统认为这些账号属于同一个经营主体，会造成账号关联，导致关联账号受限。

3.VAT的申报周期是多长？

申报期间说明

①第一个申报期

商家收到英国VAT号码之后，第一个申报期，会在HMRC的信件说明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。

一般而言，如果商家在 2012年10月21日 取得VAT号码，第一个申报期则是 2012年10月21日-2012年11月30日 。

商家需要在 2012年12月1日-31日 之间，把 10月21日-11月30日 的交易如实申报，并且缴纳相应税款。

②后续申报期

第一个申报期之后，回复正常的申报期，三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样，则不同商家有不同的申报期，与自然季度概念不一致。

4.使用货代的VAT税号清关有什么风险？

答：多个客户共用同一个VAT税号清关，会导致清关主体和自己不符，在随后的税务申报和缴纳时无法抵扣，即便当期销售税额小于进口所缴的VAT税额，也无法申请退税；另外，由于某些货代在税务申报时会有低申报等情况，如果被海关稽查，容易导致货物扣关等情况。

5.我是一个小卖家，可以不注册VAT税号、不做税务申报吗？

答：不可以，按照英国现行的税法要求，凡是从事网上销售的商家，无论规模大小，无论销售主体是谁，都需要依法申请VAT税号并且按照季度申报和缴纳VAT。

6.若公司名称变更，可以继续使用原注册的VAT税号吗？

答，如果只是公司名称变更，而公司商业登记证等代码不变，卖家可以继续使用原VAT号码，卖家只需要提供新的公司名称以及营业执照，经由代理通知HMRC对该VAT税号做公司名称表更；如果是重新注册公司，公司商业登记证号码发生改变，此时需要重新注册新的VAT 号码。

7.注册后，每个季度都要交税，如果销售很少，每个季度都做零申报可以吗？不交税会有说明影响呢？

答：关于注册vat税号后的申报与缴纳，卖家可以参考如下几种情况

①申请注册VAT税号后，即便没有销售，也需要每季度定期做税务申报，卖家可选择由代理代为申报或自行申报；

②如果没有销售额，但当期有进口清关并产生进口税金单，税号主体需要做非零申报，税务部门会根据申报情况有退税项；

③如果没有销售额，当期也无进口清关，可以做零申报；

④如果有销售额，且当期有进口清关并产生进口税金单，做非零申报，进口税金单可抵扣，其中进>销，有退税；进<销，需补缴抵扣多出的销售税；

⑤如果有销售额，但当期无进口清关，或有进口清关但无进口税金单产生，需做零申报，并缴销售税；

⑥若申报后需要缴纳一定的税费，卖家需务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕，若延迟交税，HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息，吵过30天后HMRC将出示法庭信件，后果严重的会起诉该纳税人。

8.注册完英国VAT,是否拥有在英国银行账户？

①英国VAT注册后，申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息；

②英国银行账号需以英国公司身份才能开通，与税号并不相关

9.每个季度的VAT申报，需要卖家准备哪些材料呢？

答：季度税务申报所需材料有以下几种。

①进项单据，即进口增值税纳税文件；

②c79文件或物流公司提供的账单；

③销项单据，即开具给客人的账单、paypal销售数据，或银行月度账单；

④采购及销售数据，货品采购单据；

⑤其他费用单据，即在英国当地产生的费用单据等；

总之，材料的准备，越详细越好。

10.有了英国VAT 后，是否可以使用其他欧盟国家海外仓和FBA呢？

答，首先要强调的是，英国VAT税号是可以在其他欧盟国家清关的，但这种税务合计的前提是货物要转到英国仓储和销售。按照欧盟的税法规定，货物仓储在哪里就要注册当地的VAT税号。也就是说，一家中国公司注册的英国VAT税号并不能“合法的”使用欧盟其他地区的海外仓。

但让一家中国企业在欧洲各国分别注册VAT税号显然是不可能的，该怎么解决才好呢？

最常见的办法是Distance Sales（距离销售）。比如，使用英国的海外仓，把货物快递到欧盟其他国家的消费者手里。

当然，这个销售额并不是无限的，每个国家的具体要求也有所不同，比如法国2016年为35000欧元，德国为100000欧元，超过限额还是需要在当地注册VAT税号。

11.如非在英国经营业务，可完全免税

例如，我有的产品在英国，通过英国ebay将其中15000欧元的产品买到了塞浦路斯或者法国，这时候的VAT应该如何退，以及如何缴纳？

①是否需在英国缴税，需要看您的产品是否在英国发出并卖出去。

②按照您说的情况，如果产品是在英国发到法国，卖往法国的销售也是在英国申报，若卖往法国的销售额超过远程销售的限额，则需要在法国申请税号，在法国缴税。

关于退税的情况，只要当季度税务申报的销项增值税比进项增值税少，则为净退税的情况；退税的实现，可申请转回英国的银行账号或税局提供支票。

12.采用国内自发货直邮的方式可以避税吗？

根据欧盟的规定，货值低于15英镑和22欧元的货物入关时，免交VAT。

但并非单笔销售低于这个金额就免税，对于通过网络销售并邮寄通关的订单，包裹上不可避免地会出现客户的联系方式和地址，如果海关抽查并和收件人核对，则可能因为申报价值和实物价值不符而导致包裹被扣并被要求补缴VAT.

13.VAT税号申请之前的税务是否应当补缴？

答：在申请英国VAT税号时，你应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息，并按照英国税务部门的要求，及时向英国税务部门缴纳VAT申请之前符合其VAT规定的应缴税额。

VAT税务问题虽然来势凶猛，一些卖家的账号甚至因此而被移除销售权限，但该来的终究是要到来的。在新形势下，卖家如果能够调整思维定式，在法律的框架下，合法合规地运营，说不定可以把门槛变成发展的契机，获得更大的发展。

14.如果拥有VAT账号，未进行VAT申报会怎样？

首先会对下次入关形成风险，其次看税局的反应速度，严重会查封企业库存，追究法律责任。

The End...